Как уточнить счет-фактуру в налоговой декларации

Внесение изменений в счет-фактуру, уже отраженный в налоговой декларации, требует соблюдения определенной процедуры. Рассмотрим правильный порядок корректировки документа и его отражения в отчетности.

Основания для уточнения счет-фактуры

Порядок внесения изменений

1. Подготовка корректировочного документа

1. Составьте корректировочный счет-фактуру
2. Укажите номер и дату исправляемого документа
3. Внесите правильные данные
4. Поставьте отметку "Исправлено"

2. Отражение в книге покупок/продаж

• Зарегистрируйте исправленный документ
• Сторнируйте ошибочную запись
• Внесите правильные данные

3. Подача уточненной декларации

Особенности для разных ситуаций

Если ошибка в увеличении суммы НДС

• Подать уточненную декларацию с доплатой налога
• Уплатить недостающую сумму и пени

Если ошибка в уменьшении суммы НДС

• Подать уточненную декларацию
• Заявить право на вычет или возврат

Документы для подтверждения исправлений

1. Корректировочный счет-фактура
2. Исправленная книга покупок/продаж
3. Дополнительные соглашения к договору (при изменении стоимости)
4. Бухгалтерские справки с расчетами

Ответственность за несвоевременное исправление

Заключение

Уточнение счет-фактуры в декларации требует составления корректировочного документа и подачи уточненной налоговой отчетности. Важно оперативно вносить изменения при обнаружении ошибок, чтобы минимизировать возможные штрафные санкции. Все исправления должны быть документально обоснованы и правильно отражены в учетных регистрах.