Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны рассчитывать и уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Рассмотрим порядок расчета и особенности уплаты НДС для ИП.
Содержание
Индивидуальные предприниматели, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), обязаны рассчитывать и уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Рассмотрим порядок расчета и особенности уплаты НДС для ИП.
Основные ставки НДС в 2023 году
| Ставка | Применение |
| 20% | Основная ставка для большинства товаров и услуг |
| 10% | Некоторые продовольственные товары, детские товары, печатная продукция |
| 0% | Экспортные операции, международные перевозки |
Порядок расчета НДС
Формула расчета
НДС к уплате = Исходящий НДС (с начисленных продаж) - Входящий НДС (по оплаченным покупкам)
Пример расчета
| Показатель | Сумма |
| Выручка от реализации (с НДС 20%) | 120 000 руб |
| Исходящий НДС (120000 × 20/120) | 20 000 руб |
| Затраты с НДС (90 000 руб) | 90 000 руб |
| Входящий НДС (90000 × 20/120) | 15 000 руб |
| НДС к уплате (20000 - 15000) | 5 000 руб |
Особенности учета НДС у ИП
- Обязательное ведение книги покупок и книги продаж
- Выставление счетов-фактур при реализации
- Регистрация полученных счетов-фактур
- Соблюдение сроков уплаты налога
Сроки сдачи декларации и уплаты НДС
| Отчетный период | Срок сдачи декларации | Срок уплаты налога |
| 1 квартал | До 25 апреля | До 25 апреля |
| 2 квартал | До 25 июля | До 25 июля |
| 3 квартал | До 25 октября | До 25 октября |
| 4 квартал | До 25 января | До 25 января |
Налоговые вычеты по НДС
ИП может применить вычет входящего НДС при соблюдении условий:
- Товары/услуги приобретены для облагаемых НДС операций
- Товары/услуги приняты к учету
- Имеется правильно оформленный счет-фактура
- НДС предъявлен поставщиком
Освобождение от НДС
ИП может получить освобождение от НДС если:
- Выручка за 3 предыдущих месяца не превысила 2 млн руб
- Не реализуются подакцизные товары
- Подано уведомление в налоговую
Важно знать
ИП на УСН, ЕНВД и патенте не являются плательщиками НДС, за исключением случаев:
- Импорта товаров в РФ
- Осуществления операций по договору простого товарищества
- Выставления счетов-фактур с выделением НДС
