Налог на имущество организаций является региональным налогом, рассчитываемым на основе стоимости основных средств. Рассмотрим методику его расчета и ключевые аспекты определения.
Содержание
Налог на имущество организаций является региональным налогом, рассчитываемым на основе стоимости основных средств. Рассмотрим методику его расчета и ключевые аспекты определения.
1. Объект налогообложения
| Имущество | Статус |
| Основные средства на балансе | Облагается |
| Движимое имущество (принятое после 01.01.2013) | Не облагается |
| Земельные участки | Не входит в базу |
2. Формула расчета налога
Сумма налога = (Среднегодовая стоимость имущества × Ставка налога) - Авансовые платежи
2.1. Расчет среднегодовой стоимости
- Сумма остаточной стоимости на 1-е число каждого месяца
- Плюс остаточная стоимость на 31 декабря
- Деленная на 13 (количество месяцев + 1)
3. Ставки налога
| Тип ставки | Размер |
| Базовая | 2.2% (может изменяться регионами) |
| Для отдельных объектов | До 2% (недвижимость с кадастровой стоимостью) |
4. Пошаговый алгоритм расчета
- Определить состав облагаемого имущества
- Рассчитать остаточную стоимость на каждую отчетную дату
- Вычислить среднегодовую стоимость
- Применить региональную ставку
- Учесть льготы (при наличии)
- Вычесть уплаченные авансовые платежи
5. Особенности для кадастровой стоимости
- Применяется для торговых и офисных центров
- База определяется на 1 января налогового периода
- Ставка устанавливается регионом (до 2%)
6. Отчетные периоды и сроки уплаты
| Период | Срок уплаты |
| 1 квартал | До 30 апреля |
| Полугодие | До 30 июля |
| 9 месяцев | До 30 октября |
| Годовой платеж | До 30 марта следующего года |
Заключение
Расчет налога на имущество организаций требует точного определения налоговой базы и применения актуальных ставок. Особое внимание следует уделять составу облагаемого имущества и региональным особенностям налогообложения.
